خلاصه سریع: در این مقاله به بررسی امور مالی و مالیاتی و تغییرات جدید سیستم مالیاتی امارات در سال 2025 پرداخته است، از جمله معرفی مالیات بر درآمد شرکتها و مالیات بر ارزش افزوده (VAT) که کسبوکارها را ملزم به ثبتنام و ارسال اظهارنامه میکند. این تغییرات به هدف شفافیت اقتصادی و مبارزه با فرار مالیاتی اجرا شدهاند.
درباره مالیات شرکتی و VAT
امارات متحده عربی که زمانی به عنوان بهشتی بدون مالیات شناخته میشد، در سالهای اخیر با هدف تنوعبخشی به اقتصاد، همسویی با استانداردهای جهانی و ایجاد یک چارچوب مالی شفاف، سیستم مالیاتی خود را به طور قابل توجهی متحول کرده است. معرفی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در سال 2018 و پس از آن، مالیات بر درآمد شرکتها (Corporate Tax) در سال 2023، چشمانداز کسبوکار در این کشور را برای همیشه تغییر داد.
درک این قوانین جدید برای هر کسبوکاری که در امارات فعالیت میکند یا قصد ورود به این بازار را دارد، امری حیاتی است. عدم رعایت قوانین مالیاتی میتواند منجر به جریمههای سنگین و مشکلات قانونی شود. ما در افق طلایی با تیمی از متخصصان امور مالی و حقوقی، آمادهایم تا شما را در این مسیر پیچیده راهنمایی کرده و از انطباق کامل کسبوکارتان با قوانین اطمینان حاصل کنیم.
چرا سیستم مالیاتی در امارات اهمیت پیدا کرده است؟
دولت امارات با هدفهای استراتژیک زیر، سیستم مالیاتی مدرنی را پیادهسازی کرده است:
- پایبندی به استانداردهای بینالمللی: همسویی با چارچوبهای جهانی مبارزه با فرار مالیاتی (مانند OECD).
- ایجاد درآمد پایدار: کاهش وابستگی به درآمدهای نفتی و تأمین بودجه برای پروژههای زیرساختی و خدمات عمومی.
- شفافیت اقتصادی: ایجاد یک محیط کسبوکار شفاف و قابل اعتماد برای سرمایهگذاران داخلی و خارجی.
- افزایش نظارت و انطباقپذیری: اداره کشور امارات جهت تغییرات جدید در سیستم مالیاتی حذف شرکتها و نظارت را لازم به ثبتنام در سامانه مالیاتی و ارسال اظهارنامه از ابتدا از ابتدای هر دوره کرده است. این فرآیند، نظارت دقیق بر شرکتها را ممکن ساخته و به حذف شرکتهای غیرفعال یا متخلف از چرخه اقتصادی کمک میکند.
مالیات بر درآمد شرکتها (Corporate Tax) – مهمترین تغییر مالیاتی امارات
مهمترین و جدیدترین بخش از سیستم مالیاتی امارات، مالیات بر درآمد شرکتها است که از ژوئن 2023 اجرایی شد.
مالیات شرکتی چیست؟
این یک نوع مالیات مستقیم است که بر سود خالص کسبوکارهای فعال در امارات اعمال میشود. این مالیات پس از کسر هزینههای قابل قبول از درآمد شرکت محاسبه میگردد.
نرخ مالیات شرکتی چقدر است؟
نرخ مالیات به گونهای طراحی شده که از کسبوکارهای کوچک و نوپا حمایت کند:
- 0% برای سود مشمول مالیات تا سقف 375,000 درهم امارات.
- 9% برای سود مشمول مالیات بالاتر از 375,000 درهم امارات.
این ساختار به این معنی است که بسیاری از استارتاپها و شرکتهای کوچک عملاً مالیاتی پرداخت نخواهند کرد.
وضعیت مناطق آزاد (Free Zones) چگونه است؟
شرکتهای ثبت شده در مناطق آزاد امارات، در صورتی که به عنوان “شخص واجد شرایط منطقه آزاد” (Qualifying Free Zone Person) شناخته شوند، میتوانند همچنان از نرخ 0% مالیات بر “درآمد واجد شرایط” (Qualifying Income) خود بهرهمند شوند. درآمد واجد شرایط معمولاً شامل درآمدهای حاصل از معاملات با شرکتهای دیگر در مناطق آزاد یا خارج از امارات است. درآمدهای حاصل از فروش به مشتریان در سرزمین اصلی امارات (Mainland) مشمول نرخ 9% خواهد بود.
مالیات بر ارزش افزوده در امارات
مالیات بر ارزش افزوده (Value Added Tax) از سال 2018 در امارات با نرخ استاندارد 5% بر روی اکثر کالاها و خدمات اعمال میشود.
چه زمانی باید برای VAT ثبتنام کرد؟
ثبتنام برای VAT بر اساس میزان درآمد سالانه یک کسبوکار تعیین میشود:
- آستانه ثبتنام اجباری: اگر مجموع درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات مشمول مالیات در 12 ماه گذشته (یا 30 روز آینده) از 375,000 درهم فراتر رود.
- آستانه ثبتنام اختیاری: اگر مجموع درآمد یا هزینهها از 187,500 درهم فراتر رود، کسبوکارها میتوانند به صورت داوطلبانه ثبتنام کنند.
برخی از بخشها مانند خدمات درمانی خاص، آموزش و حملونقل بینالمللی از این مالیات معاف هستند یا با نرخ صفر محاسبه میشوند.
جدول مقایسه مالیات شرکتی و مالیات بر ارزش افزوده
| ویژگی | مالیات بر درآمد شرکتها (Corporate Tax) | مالیات بر ارزش افزوده (VAT) |
|---|---|---|
| نوع مالیات | مالیات مستقیم | مالیات غیرمستقیم (مصرفی) |
| مبنای محاسبه | سود خالص شرکت | ارزش کالاها و خدمات فروخته شده |
| نرخ استاندارد | 0% و 9% | 5% |
| مشمولین اصلی | تمام شرکتها و کسبوکارهای دارای مجوز | کسبوکارهایی که به آستانه درآمد رسیدهاند |
| مرجع قانونی | اداره مالیات فدرال (FTA) | اداره مالیات فدرال (FTA) |
| دوره ارسال اظهارنامه | سالانه (9 ماه پس از پایان سال مالی) |
چرا به مشاوره مالیاتی در امارات نیاز دارید؟
با توجه به پیچیدگیهای قوانین جدید، بهویژه برای شرکتهای فعال در مناطق آزاد یا کسبوکارهایی که با خارج از امارات معامله میکنند، استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی دیگر یک انتخاب نیست، بلکه یک ضرورت است. تیم متخصصان افق طلایی با تسلط کامل بر قوانین مالیاتی امارات، خدمات زیر را ارائه میدهد:
- ثبتنام در سیستم مالیاتی (TRN): ما شما را در فرآیند ثبتنام برای دریافت شماره شناسایی مالیاتی برای VAT و Corporate Tax یاری میکنیم.
- بهینهسازی ساختار مالیاتی: به شما کمک میکنیم تا ساختار شرکت خود را به گونهای تنظیم کنید که کمترین بار مالیاتی ممکن را داشته باشید.
- حسابداری و نگهداری سوابق: ارائه خدمات حسابداری منطبق با استانداردهای اداره مالیات فدرال (FTA).
- تنظیم و ارسال اظهارنامه: اطمینان از ارسال دقیق و بهموقع اظهارنامههای مالیاتی فصلی و سالانه.
- جلوگیری از جریمههای سنگین: راهنمایی شما برای جلوگیری از اشتباهاتی که منجر به جریمههای گزاف مالیاتی میشود.
سوالات متداول
آیا افراد عادی هم در امارات باید مالیات بر درآمد بدهند؟
خیر. در حال حاضر هیچگونه مالیات بر درآمد شخصی (Personal Income Tax) بر حقوق، دستمزد، درآمد حاصل از سرمایهگذاری شخصی در املاک یا سهام در امارات وجود ندارد. مالیات شرکتی فقط برای درآمد حاصل از فعالیتهای تجاری دارای مجوز اعمال میشود.
جریمه عدم ثبتنام یا تأخیر در پرداخت مالیات چقدر است؟
اداره مالیات فدرال (FTA) جریمههای مشخص و سنگینی برای عدم رعایت قوانین در نظر گرفته است. به عنوان مثال، جریمه عدم ثبتنام برای مالیات شرکتی 10,000 درهم است. جریمههای تأخیر در پرداخت نیز به صورت درصدی از مبلغ بدهی محاسبه میشوند.
نتیجهگیری
سیستم مالیاتی امارات به سرعت در حال تکامل است. موفقیت در این محیط جدید نیازمند دانش، دقت و برنامهریزی است. اجازه ندهید پیچیدگیهای مالیاتی مانع رشد کسبوکار شما شود. افق طلایی به عنوان شریک تجاری شما، تمامی امور مالیاتی را مدیریت میکند تا شما بتوانید با خیالی آسوده بر توسعه و موفقیت کسبوکار خود تمرکز کنید.
برای دریافت مشاوره، با کارشناسان ما در ارتباط باشید.